Kas adalah hal penting bagi perusahaan untuk mendistribusikan produk, mengembangkan merek, dan mengembalikan dana para investor, oleh karena itu manajemen perusahaan perlu memperhatikan sumber dan penggunaan kas melalui laporan arus kas (Statement of Cash Flows). Show
Artikel ini akan membahas secara lengkap transaksi-transaksi bisnis keuangan yang menyebabkan perubahan kas dengan menyajikan metode penyusunan laporan arus kas sederhana metode langsung dan tidak langsung. Langsung saja mari ikuti pembahasan beserta contoh-contohnya berikut ini… A: Komponen Laporan Arus Kas Perusahaan JasaLaporan arus kas perusahaan jasa melaporkan aliran kas yang berasal dari aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Apa yang dimaksud dengan cash flow dari kegiatan operasi perusahaan jasa? Adalah aliran kas yang berasal dari pembelian dan penjualan barang dan berpengaruh pada net profit. Cash flow dari kegiatan investasi adalah pengeluaran dan penerimaan kas dari pembelian dan penjualan aset tetap, contoh kendaraan operasional. Lalu, apa itu arus kas dari kegiatan pendanaan (financing)? Yaitu aliran kas yang menyangkut utang dan ekuitas perusahaan. Contoh penerbitan surat utang atau obligasi. Inilah 3 (tiga) elemen utama laporan cash flow, yaitu:
Contoh soal laporan arus kas dan jawabannyaUntuk membantu memudahkan dalam memahami tiga elemen cash flows statement, perhatikan contoh soal laporan arus kas beserta jawabannya berikut ini: Berikut ini transaksi keuangan bisnis yang dilakukan oleh suatu perusahaan. Lakukanlah pengelompokkan dan klasifikasi sesuai dengan elemen laporan cash flow.
Jawaban:
Bagaimana, cukup jelas kan. Okay mari dilanjutkan pembahasanya ya… Baca artikel terkait: Laporan Keuangan Yayasan Pendidikan B: Cara membuat laporan arus kas perusahaan jasaAda dua metode yang bisa dipakai untuk menyusun laporan arus kas perusahaan jasa, yaitu:
Mari dibahas masing-masing metode berikut ini: 1: Laporan Arus Kas Metode LangsungPengertian Laporan Arus Kas Metode Langsung adalah laporan yang menyajikan laporan cash flow dari aktivitas operasi yang didasarkan pada komponen-komponen utama dari penerimaan kas operasi dan pembayaran kas operasi. Net cash flow diperoleh dari Selisih antara bagian-bagian utama dari total penerimaan dari operating activities dan total pengeluaran kas operasi. A: Contoh soal laporan arus kas metode langsung dan penyelesainyaIncome statement PT Sida Makmur menyajikan nilai penjualan selama bulan Juni 2022 sebesar Rp 136.000.000. Saldo akun piutang mengalami penurunan sebesar Rp 10.000.000 selama periode tersebut. Soal pertanyaan: Berapa jumlah kas yang diterima dari customer? Jawaban: (a). Penjualan = Rp 136.000.000 (b). Penurunan piutang = Rp 10.000.000 (c). Kas yang diterima dari pelanggan: (a) + (b) B: Contoh soal laporan arus kas persediaan barang daganganCost of goods sold (HPP) yang disajikan oleh sebuah perusahaan dagang adalah Rp 65.700.000. Saldo pos utang dagang meningkat sebesar Rp 3.500.200, sedangkan saldo persediaan barang dagangan meningkat senilai Rp 7.000.000 selama periode Maret 2022. Pertanyaan dan soal: Berapa jumlah yang harus dibayarkan untuk persediaan barang dagangan? Jawaban: (a). COGS (HPP) = Rp 65.700.000 (b). Ditambah kenaikan jumlah persediaan barang dagangan = Rp 7.000.000 (c). Dikurangi jumlah kenaikan utang dagang = Rp 3.500.200 (d). Jumlah kas yang dibayarkan untuk persediaan barang
dagangan: (a) + (b) – (c) 2: Laporan Arus Kas Metode Tidak LangsungPrinsip dasar dari laporan arus kas metode tidak langsung adalah bahwa setiap komponen laporan posisi keuangan (neraca) bisa mempengaruhi komponen lainnya. Oleh karena itu, perubahan dalam komponen kas bisa dilakukan dengan menganalisis komponen yang lain. Masih ingat persamaan dasar akuntansi kan? Aset = Utang + Modal Kas + Aset Non Kas = Utang + Modal Kas = Utang + Modal – Aset non Kas Dari persamaan dasar akuntansi di atas kita bisa mengambil kesimpulan bahwa perubahan akun kas akan memengaruhi perubahan satu akun aset aset yaitu aset non kas, akun utang, dan akun modal. Dari analisis sederhana ini, kita juga bisa membuat laporan cash flow dengan lebih efisien dan murah. Namun perlu diingat bahwa jika menggunakan metode tidak langsung dalam menyusun laporan cash flow kita perlu juga mempersiapkan data-data pendukung berupa akun-akun income statement dan catatan pendukung, contoh akun laba ditahan (retained earnings). A: Contoh Laporan Arus Kas Metode Tidak LangsungPerhatikan contoh soal laporan arus kas bersih dari kegiatan operasi metode langsung dan jawabannya berikut ini: Jumlah akumulasi depresiasi aset tetap PT Kaleen Bengang pada periode berjalan meningkat sebesar Rp 10.000.000, sedangkan nilai hak paten semakin menurun sebesar Rp 2.200.000 pada waktu-waktu laporan posisi keuangan. Pada periode berjalan tidak ada pembelian dan penjualan aset tetap yang bisa didepresiasikan ataupun aset tetap tidak berwujud. Dari Laporan Laba Rugi kita bisa mendapatkan informasi bahwa keuntungan selama tahun berjalan adalah sebesar Rp 3.000.000 dari penjualan aset tetap berupa gedung. Pertanyaan dan soal: Buatlah rekonsiliasi net profit sebesar Rp 25.000.000 ke cash flow dari aktivitas operasi. Jawaban penyelesaian: (a). Net Profit = Rp 25.000.000 (b). Penyesuaian untuk rekonsiliasi laba bersih ke net cash flow dari aktivitas operasi:
(c). Net cash flow dari aktivitas operasi : (a) + (b) B: Contoh soal laporan arus kas dari operating activities metode tidak langsungData-data aset lancar dan utang lancar PT Wana Segara Pepe periode tahun 2020 dan 2021 diperbandingkan sebagai berikut: Periode : 31 Desember 2021
Periode : 31 Desember 2020
Pertanyaan: Buatlah proses penyesuaian net profit sebesar Rp 35.000.000 untuk perubahan dalam aset dan utang operasi untuk menghitung jumlah kas dari aktivitas operasi. Jawaban dan pembahasan:(a). Laba bersih = Rp 35.000.000 (b). Proses penyesuaian untuk rekonsiliasi laba bersih ke net cash flow dari aktivitas operasi:
(c). Net cash flow dari aktivitas operasi : (a) + (b) C: Contoh soal laporan arus kas dan pembahasan jawabannyaPT Watu Anda merupakan perusahaan dagang yang menjual material bangunan dan proyek sipil serta manufaktur. Perusahaan ingin mengetahui penerimaan dan pengeluaran kas dari aktivitas operasi. Dan berikut ini data-data keuangan yang disajikan dalam laporan keuangan:
Soal dan pertanyaan: Hitunglah komponen laporan arus kas dari aktivitas operasi dengan menggunakan metode tidak langsung? Jawaban dan pembahasan: (a). Cash flow dari kegiatan operasi :
(b). Penyesuaian untuk rekonsiliasi net profit ke cash flow dari aktivitas operasi:
(c). Perubahan aset dan utang operasi lancar:
(d). Arus kas bersih dari aktivitas operasi: (a) + (b) – (c) = Rp 60.000.000 + Rp 6.000.000 + Rp 7.500.000 – (Rp 2.500.000 + Rp 1.000.000) D: Contoh soal pengaruh transaksi terhadap laporan arus kasPT Njambu Manis adalah perusahaan yang bergerak di bidang pertanian, perkebunan, dan kehutanan. Perusahaan membeli aset tetap berupa area perkebunan jambu air sebesar Rp 750.000.000. Pada periode yang sama, PT Njambu Manis menjual area persawahan padi dengan harga buku Rp 775.000.000 pada harga senilai Rp 800.000.000. Pertanyaan: Bagaimana pengaruh transaksi PT Njambu Manis disajikan di laporan cash flow? Jawaban penyelesaian: (a). Keuntungan dari penjualan tanah pertanian dikurangkan dari net profit ditunjukkan sebagai berikut:
(b). Pembelian dan penjualan area perkebunan disajikan sebagai elemen dari cash flow dari aktivitas investasi, sebagaimana disajikan sebagai berikut:
C: Contoh laporan arus kas perusahaan jasa metode langsungDan berikut ini contoh laporan arus kas sederhana perusahaan jasa metode langsung: PT Fahima Jaya (a). Arus Kas dari aktivitas operasi :
(b). Arus Kas dari kegiatan investasi :
(c). Arus Kas dari kegiatan pendanaan :
Arus kas
bersih dan saldo kas tanggal 31 Juni 2022 : Perhatikan komponen dan informasi yang disajikan dalam cash flows statement perusahaan jasa di atas: Informasi yang disajikan dengan format seperti bagian (a) menunjukkan laporan arus kas metode langsung: Arus kas dari kegiatan operasi:
Jumlah net cash flows diperoleh dari perhitungan antara penerimaan dikurangi dengan pengeluaran, yaitu sebesar Rp 1.450.000 Inilah contoh format penyajian laporan arus kas sederhana perusahaan jasa menggunakan metode langsung. Selain digunakan oleh perusahaan jasa, format ini banyak juga digunakan oleh jenis perusahaan lain, seperti dagang dan manufaktur. 02: Contoh Laporan Arus Kas Sederhana Metode Tidak LangsungFormat Laporan Cash Flow Metode Tidak LangsungBagaimana format laporan arus kas metode tidak langsung? Perhatikan contoh laporan arus kas sederhana metode tidak langsung perusahaan dagang berikut ini: PT Xidev Bening Fahima Jaya Milenia A: Arus kas dari aktivitas operasiLaba bersih : Rp 27.000.000 Penyesuaian untuk rekonsiliasi laba bersih ke cash flow bersih dari kegiatan operasi:
Perubahan dalam aset dan kewajiban operasi lancar:
Arus kas bersih dari kegiatan operasi : Rp 25.125.000 B: Arus kas dari aktivitas investasiKas dari penjualan aset tetap : Rp 18.000.000 Dikurangi :
Arus kas bersih yang digunakan untuk kegiatan investasi : (Rp 750.000) C: Arus kas dari aktivitas pendanaanDikurangi : Kas yang dibayarkan untuk melunasi utang : Rp 12.000.000
Arus kas bersih yang digunakan untuk kegiatan pendanaan : (Rp 6.500.000) Kenaikan dalam kas : Rp 17.875.000 Kas pada awal tahun : Rp 6.500.000 Kas pada akhir tahun : Rp 24.375.000 A: Bagian cash flow dari aktivitas operasiB: Elemen cash flow dari aktivitas investasi dan pendanaanContoh laporan arus kas metode tidak langsung perusahaan jasa.03: Contoh Laporan Arus Kas ExcelCara Membuat Laporan Cash Flow dengan ExcelMicrosoft Excel adalah salah satu alat/aplikasi yang bisa digunakan untuk membuat laporan arus kas perusahaan dagang, jasa, dan manufaktur, baik menggunakan metode langsung maupun metode tidak langsung. Kita juga bisa memakai aplikasi sejenis, yaitu Google Sheets yang bisa digunakan secara online dan berkolaborasi dalam satu tim. Beberapa rumus dan fungsi Excel yang bisa digunakan antara lain; fungsi SUM dan SUMIFS. Fungsi SUMIFS digunakan untuk mengklasifikasikan dan menjumlahkan transaksi-transaksi yang berasal dari kegiatan operasi, investasi, dan pendanaan dalam buku jurnal. Sedangkan fungsi SUM dipakai untuk menghitung masing-masing data yang telah dipindahkan dari jurnal sesuai dengan jenis aktivitasnya. Misalnya, untuk menjumlahkan penerimaan dan pengeluaran kas dari aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Setelah semua jenis transaksi dijumlahkan, maka akan diperoleh net cash flow dari aktivitas operasi, investasi, dan financing. Selanjutkan dijumlahkan, jika hasilnya negatif berarti terjadi penurunan saldo kas, sebaliknya, bila hasilnya positif berarti telah terjadi kenaikan saldo kas pada periode tersebut. Kenaikan atau penurunan saldo kas ini selanjutnya ditambahkan dengan saldo kas awal periode. Hasil perhitungan ini merupakan saldo kas akhir periode. Untuk lebih jelasnya, perhatikan contoh laporan arus kas Excel berikut ini: A: Arus Kas Excel dari operating activitiesContoh elemen pokok laporan arus kas excel dari aktivitas operasiB: Arus kas Excel dari financing activitiesContoh komponen laporan arus kas Excel dari aktivitas investasi dan pendanaan.C: Cash flow Excel dari financing activitiesContoh laporan arus kas Excel metode langsungPenjelasan :Pada contoh laporan arus kas Excel di atas, kita bisa melihat ada elemen utama, yaitu: 1: Arus kas dari kegiatan operasiJumlah arus kas bersih dari aktivitas operasi adalah Rp 7.300.000 Jenis transaksi yang termasuk dalam kelompok ini antara lain:
Untuk menghitung nilai dari setiap jenis transaksi, kita bisa menggunakan fungsi Excel yang dituliskan sebagai berikut: =SUMIFS(‘Buku Jurnal’!$G$20:$G$67;’Buku Jurnal’!$B$20:$B$67;”JKM”;’Buku Jurnal’!$D$20:$D$67;’Arus Kas’!B11) Penjelasan rumus: Kita memindahkan setiap saldo penerimaan kas dari buku jurnal dari baris 20 sampai 67. Sedangkan untuk memindahkan akun-akun pengeluaran kas, formula rumus yang digunakan adalah sebagai berikut: =SUMIFS(‘Buku Jurnal’!$F$20:$F$67;’Buku Jurnal’!$B$20:$B$67;”JKK”;’Buku Jurnal’!$D$20:$D$67;’Arus Kas’!B15) Keterangan formula: Fungsi dan susunan rumus yang digunakan hampir sama dengan penerimaan kas, yang membedakan adalah kode jurnal yang digunakan. Jika untuk menghitung penerimaan kas dari aktivitas operasi kode jurnal yang digunakan adalah “JKM” atau jurnal kas masuk, sedangkan untuk menghitung pengeluaran menggunakan kode jurnal “JKK” atau jurnal kas keluar. Susunan rumus dan formula Excel ini juga digunakan untuk mencari serta menghitung arus kas dari aktivitas investasi dan pendanaan. Yang membedakan adalah jenis akun yang dihitung. Jadi, cukup sederhana dan mudah ya untuk membuat laporan arus kas dengan Excel. 2: Cash flow dari kegiatan investasiJumlah cash flow dari aktivitas investasi sebesar Rp 0 yang terdiri dari transaksi-transaksi berikut ini:
Pada contoh laporan arus kas Excel perusahaan jasa ini kebetulan tidak ada transaksi yang menyangkut kegiatan investasi sehingga jumlah arus kas bersih dari bagian ini nol. Walaupun nilainya nol tetap perlu disampaikan agar menjadi informasi berharga bagi pihak-pihak yang berkepentingan, seperti pihak manajemen perusahaan, investor, kreditor, dan pemerintah. 3: Arus kas dari kegiatan financingTotal cash flow dari kegiatan financing atau pendanaan sebesar Rp 2.100.000 yang terdiri dari aktivitas sebagai berikut:
Untuk pembayaran angsuran pinjaman bank jangka panjang yang dibayarkan dalam periode bulanan, maka pengeluaran kas tersebut dimasukkan dalam kewajiban jangka pendek. Misalnya, perusahaan mempunyai pinjaman jangka panjang dengan jatuh tempo lima tahun, namun setiap bulan perusahaan harus membayar angsuran dalam jumlah tertentu. KesimpulanLaporan Arus Kas (Cash Flows Statement) adalah jenis laporan keuangan yang memberikan informasi tentang cash dari aktivitas operasi (operating), investasi (investing), dan pendanaan (financing). Dari jenis laporan ini kita bisa mengetahui dari mana penerimaan kas diperoleh dan dari pos apa penerimaan kas terbesar, demikian juga untuk apa pengeluaran terbesarnya? Dari sini kita bisa mengoptimalkan penerimaan dan pengeluarannya, sehingga akan diperoleh posisi kas yang paling optimal, efektif dan efisien. Oleh karena itu perusahaan harus memahami dan mempelajari apa saja persoalan dan permasalahan serta solusi yang berhubungan dengan cash flow. Dan beberapa contoh soal beserta pembahasan penyelesaiannya telah kami sajikan ini semoga bisa membantu menyelesaikan persoalan yang dihadapi dalam praktik di lapangan. Namun jika dirasa perlu belajar lebih dalam tentang laporan arus kas Excel, kami siap membantu dan mendampingi proses penyusunannya dalam Kursus Akuntansi Excel. Terima kasih. Bagaimana cara membuat cash flow?5 Cara Membuat Cash Flow Bisnis Anda Lebih Baik. Tentukan saldo awal. Saldo awal selalu berada di urutan paling atas setiap periode pelaporan cash flow. ... . 2. Hitung arus kas operasional. ... . 3. Hitung arus kas investasi. ... . 4. Hitung arus kas pendanaan. ... . Tentukan saldo akhir.. Bagaimana bentuk laporan keuangan?Umumnya dikenal empat format laporan keuangan dalam bisnis yaitu laporan laba rugi, arus kas, neraca dan perubahan modal. Setiap laporan tersebut memiliki cara pencatatan dan fungsi yang berbeda.
Bagaimana cara membuat laporan keuangan sederhana?Bagaimana Cara Membuat atau Menyusun Laporan Keuangan Sederhana Bagi Pemula?. Mengumpulkan dan Mencatat Transaksi pada Jurnal. ... . Membuat Dan Memposting Jurnal ke dalam Buku Besar. ... . Membuat Dan Menyusun Neraca Saldo. ... . Kumpulkan Data untuk Membuat Jurnal Penyesuaian Pada Laporan Keuangan. ... . Membuat Dan Menyusun Neraca Lajur.. Laporan keuangan bulanan apa saja?Laporan Keuangan Bulanan. Mengetahui Kondisi Keuangan Perusahaan. Kondisi keuangan perusahaan akan tercermin dalam laporan keuangan. ... . Mengukur Perkembangan Bisnis. ... . Memandu Pengambilan Keputusan. ... . Laporan Laba Rugi. ... . Laporan Perubahan Ekuitas. ... . Neraca. ... . Laporan Arus Kas. ... . Bukti Transaksi.. |