Pengertian on balance sheet dan Contohnya

Balance Sheet: Pengertian, Contoh, Struktur dan Fungsinya

Balance sheet atau neraca saldo merupakan salah satu satu elemen dalam rangkaian empat laporan keuangan dasar yang bersama-sama memberikan gambaran tentang kinerja keuangan bisnis Anda.

Empat laporan keuangan dasar dan bagaimana laporan tersebut digunakan untuk mengevaluasi keuangan bisnis adalah laporan laba rugi, neraca atau balance sheet, laporan arus kas dan laporan perubahan modal.

Anda dapat mengethaui tiga laporan lainnya dengan cara mengunjungi tautan di atas, karena pada artikel ini kita akan membahas apa pengertian lengkap balance sheet beserta contoh, sruktur dan fungsinya bagi bisnis Anda.

Apa itu Balance Sheet?

Balance sheet atau biasa disebut neraca adalah salah satu dari empat laporan keuangan fundamental dan merupakan kunci bagi financial modeling dan akuntansi.

Neraca menampilkan total aset perusahaan, dan bagaimana aset ini dibiayai, baik melalui hutang atau ekuitas. Ini juga bisa disebut sebagai laporan kekayaan bersih, atau laporan posisi keuangan. Neraca didasarkan pada persamaan fundamental: Aset = Kewajiban + Ekuitas.

Dengan demikian, balance sheet dibagi menjadi dua sisi (atau bagian). Sisi kiri neraca menguraikan semua aset perusahaan. Di sisi kanan, neraca menguraikan kewajiban perusahaan dan ekuitas pemegang saham.

Aset dan kewajiban dipisahkan menjadi dua kategori: aset / kewajiban lancar dan aset / kewajiban tidak lancar (jangka panjang).

Akun yang lebih likuid, seperti Persediaan, Kas, dan Hutang Perdagangan, ditempatkan di bagian saat ini sebelum akun tidak likuid (atau tidak lancar) seperti Pabrik, Properti, dan Peralatan (PP&E) dan Hutang Jangka Panjang.

Contoh Balance Sheet pada Bisnis

Di bawah ini adalah contoh balance sheet dari Amazon di tahun 2017.

Seperti yang akan Anda lihat, ini dimulai dengan aset lancar, lalu aset tidak lancar dan total aset. Di bawahnya adalah kewajiban atau liabilitas dan ekuitas pemegang saham yang meliputi kewajiban lancar, kewajiban tidak lancar, dan terakhir ekuitas pemegang saham.

Bagaimana Struktur Balance Sheet?

Balance sheet seperti semua laporan keuangan, akan memiliki perbedaan kecil antara organisasi dan industri. Namun, ada beberapa poin dan item baris yang hampir selalu disertakan dalam neraca umum.

Kami secara singkat membahas item baris yang umum ditemukan di bawah Aset Lancar, Aset Jangka Panjang, Liabilitas Lancar, Liabilitas Jangka Panjang, dan Ekuitas.

Aset lancar

Uang Tunai dan Setara Kas

Aset yang paling likuid, uang tunai, muncul di baris pertama neraca.

Setara Kas juga disatukan di bawah item baris ini dan mencakup aset yang memiliki jangka waktu pendek di bawah tiga bulan atau aset yang dapat dilikuidasi oleh perusahaan dalam waktu singkat, seperti sekuritas yang dapat diperjualbelikan.

Perusahaan umumnya akan mengungkapkan padanan apa yang termasuk dalam catatan kaki ke neraca.

Piutang

Akun ini mencakup saldo semua pendapatan penjualan yang masih dalam bentuk kredit, setelah dikurangi penyisihan piutang tak tertagih (yang menimbulkan beban utang macet).

Ketika perusahaan memulihkan piutang, akun ini menurun, dan kas meningkat dengan jumlah yang sama.

Inventori

Persediaan atau inventori termasuk jumlah bahan mentah, barang dalam proses, dan barang jadi. Perusahaan menggunakan akun ini ketika melaporkan penjualan barang, biasanya di bawah harga pokok penjualan di laporan laba rugi.

Aset tidak lancar

Pabrik, Properti, dan Peralatan (PP&E)

Properti, Pabrik, dan Peralatan (juga dikenal sebagai PP&E atau Property, Plant, and Equipment) menangkap aset tetap berwujud perusahaan. Item baris ini dicatat setelah dikurangi akumulasi penyusutan.

Beberapa perusahaan akan mengelompokkan PP&E mereka menurut jenis aset yang berbeda, seperti Tanah, Bangunan, dan berbagai jenis Peralatan. Semua PP&E dapat disusutkan kecuali Tanah.

Aset Tak Berwujud

Item baris ini mencakup semua aset tetap tidak berwujud perusahaan, yang mungkin dapat diidentifikasi atau tidak. Aset tak berwujud yang dapat diidentifikasi termasuk paten, lisensi, dan formula rahasia. Aset tidak berwujud yang tidak dapat diidentifikasi termasuk merek dan goodwill.

Kewajiban Lancar

Akun hutang

Hutang Akun, atau Accounts Payable (AP), adalah jumlah perusahaan yang berutang kepada pemasok untuk barang atau layanan yang dibeli secara kredit. Ketika perusahaan melunasi AP mereka, itu menurun seiring dengan penurunan jumlah yang sama ke rekening kas.

Hutang Lancar / Wesel Bayar

Termasuk kewajiban non-AP yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun atau dalam satu siklus operasi untuk perusahaan (mana saja yang paling lama). Wesel bayar mungkin juga memiliki versi jangka panjang, termasuk wesel bayar dengan jatuh tempo lebih dari satu tahun.

Bagian dari Hutang Jangka Panjang

Akun ini mungkin atau mungkin tidak disatukan dengan akun di atas, Hutang Lancar. Meskipun kelihatannya serupa, porsi saat ini dari hutang jangka panjang secara khusus adalah bagian yang jatuh tempo dalam tahun ini dari sebuah hutang yang jatuh tempo lebih dari satu tahun.

Misalnya, jika sebuah perusahaan mengambil pinjaman bank untuk dilunasi dalam 5 tahun, akun ini akan menyertakan bagian dari pinjaman tersebut yang jatuh tempo pada tahun berikutnya.

Kewajiban Tidak Lancar

Hutang Obligasi

Akun ini termasuk jumlah amortisasi dari setiap obligasi yang telah diterbitkan perusahaan.

Hutang jangka panjang

Akun ini termasuk jumlah total hutang jangka panjang (tidak termasuk bagian saat ini, jika akun tersebut ada di bawah kewajiban lancar). Akun ini berasal dari jadwal hutang, yang menguraikan semua hutang perusahaan, biaya bunga, dan pembayaran pokok untuk setiap periode.

Ekuitas pemegang saham

Ini adalah nilai dana yang telah diinvestasikan pemegang saham di perusahaan. Saat perusahaan pertama kali dibentuk, pemegang saham biasanya akan memasukkan uang tunai.

Misalnya, seorang investor memulai sebuah perusahaan dan menumbuhkannya dengan $ 10 juta. Kas (aset) naik $ 10 juta, dan Modal Saham (akun ekuitas) naik $ 10 juta, menyeimbangkan neraca.

Pendapatan yang disimpan

Ini adalah jumlah total laba bersih yang diputuskan untuk disimpan oleh perusahaan. Setiap periode, suatu perusahaan dapat membagikan deviden dari laba bersihnya. Setiap jumlah yang tersisa (atau melebihi) ditambahkan ke (dikurangi dari) laba ditahan.

Berikut adalah artikel menarik lainnya yang bisa Anda baca:

• Pengertian Akrual Adalah: Berikut Penjelasan Lengkap, Contoh dan Prinsipnya dalam Akuntansi
• Accounts Payable dan Accounts Receivable: Pengertian dan Perbedaannya
• Outsourcing: Definisi, Jenis, Kelebihan, Kekurangan, & Contohnya
• Mengetahui Apa Itu Akun Beban dan Jenisnya dalam Akuntansi
• Pengertian Lengkap Analisis Laporan Keuangan pada Bisnis

Fungsi Balance Sheet pada Bisnis

Neraca atau balance sheet adalah laporan keuangan yang sangat penting karena berbagai alasan. Ini dapat dilihat dengan sendirinya, dan dalam hubungannya dengan pernyataan lain seperti laporan laba rugi dan laporan arus kas untuk mendapatkan gambaran lengkap tentang kesehatan perusahaan.

Empat manfaat balance sheet dalam metrik kinerja keuangan penting meliputi:

Likuiditas

Membandingkan aset lancar perusahaan dengan kewajiban lancarnya memberikan gambaran tentang likuiditas. Aktiva lancar harus lebih besar dari kewajiban lancar sehingga perusahaan dapat menutupi kewajiban jangka pendeknya. Rasio Lancar dan Rasio Cepat adalah contoh metrik keuangan likuiditas.

Leverage

Melihat bagaimana suatu perusahaan dibiayai menunjukkan berapa banyak leverage yang dimilikinya, yang pada gilirannya menunjukkan seberapa besar risiko keuangan yang diambil perusahaan. Membandingkan hutang dengan ekuitas dan hutang dengan total modal adalah cara umum untuk menilai leverage di neraca.

Efisiensi

Dengan menggunakan laporan laba rugi sehubungan dengan neraca, dimungkinkan untuk menilai seberapa efisien perusahaan menggunakan asetnya.

Misalnya, membagi pendapatan dengan total aset rata-rata menghasilkan Rasio Perputaran Aset untuk menunjukkan seberapa efisien perusahaan mengubah aset menjadi pendapatan. Selain itu, siklus modal kerja menunjukkan seberapa baik perusahaan mengelola kasnya dalam jangka pendek.

Tingkat Pengembalian

Balance sheet dapat digunakan untuk mengevaluasi seberapa baik perusahaan menghasilkan pengembalian. Misalnya, membagi laba bersih dengan ekuitas menghasilkan Return on Equity (ROE), dan membagi laba bersih dengan total aset menghasilkan Return on Assets (ROA), dan membagi laba bersih dengan hutang ditambah ekuitas menghasilkan Return on Invested Capital (ROIC). .

Bagaimana Balance Sheet Digunakan dalam Financial Modelling?

Memeriksa balance sheet adalah cara yang bagus untuk menganalisis posisi keuangan perusahaan. Seorang analis umumnya dapat menggunakan neraca untuk menghitung banyak rasio keuangan yang membantu menentukan seberapa baik kinerja perusahaan, seberapa likuid atau solvent perusahaan, dan seberapa efisien itu.

Perubahan akun neraca juga digunakan untuk menghitung arus kas dalam laporan arus kas. Misalnya, perubahan positif dalam pabrik, properti, dan peralatan sama dengan pengeluaran modal dikurangi biaya penyusutan.

Jika biaya penyusutan diketahui, pengeluaran modal dapat dihitung dan dimasukkan sebagai arus kas keluar di bawah arus kas dari investasi dalam laporan arus kas.

Ingin artikel seperti ini ada di website perusahaan Anda? Atau sedang mencari jasa penulis artikel? Hubungi kami melalui tautan ini.