Laporan yang berisi nama dan saldo akun dalam buku besar tanggal tertentu adalah

Sebagai pemilik usaha kecil, Anda harus terbiasa dan nyaman denga istilah trial balance atau neraca saldo. Neraca saldo adalah laporan akuntansi yang mencantumkan saldo semua akun dalam buku besar umum pada titik waktu tertentu.

Pada laporan, saldo akun diatur ke dalam kolom debet atau kolom kredit berdasarkan saldo akhirnya. Meskipun neraca saldo bukanlah laporan keuangan, laporan internal ini adalah alat yang berguna bagi pemilik bisnis.

Neraca saldo mencantumkan semua saldo akun dalam buku besar umum. Hal ini juga digunakan pada waktu audit untuk melihat dampak dari penyesuaian audit yang diusulkan.

Pada artikel ini, kami akan membahas pengertian, tujuan beserta fungsi, jenis, dan tips menyusun trial balance pada bisnis.

Pengertian Trial Balance

Trial balance atau neraca saldo dapat didefinisikan sebagai laporan yang berisi saldo semua akun buku besar pada tanggal tertentu. Untuk memverifikasi keakuratan buku besar, akuntan perlu menyiapkan neraca saldo percobaan.

Trial balance adalah dokumen internal yang mencantumkan akun apa pun di buku besar yang memiliki saldo. Trial balance terdiri dari kolom debet dengan semua saldo debet akun dan kolom kredit dengan semua saldo kredit akun.

Jika suatu rekening bersaldo debit, maka saldo tersebut dimasukkan ke dalam kolom yang diberi judul “debit”. Jika suatu rekening bersaldo kredit, maka saldo tersebut dimasukkan pada kolom yang berjudul “kredit.

Oleh karena itu, jumlah kolom debet harus sama dengan jumlah kolom kredit. Jika totalnya identik, kita katakan bahwa neraca saldo memiliki saldo balance atau seimbang.

Total kolom-kolom ini jika penghitungan, dianggap bahwa buku besar telah dipelihara dengan benar. Namun, trial balance hanya membuktikan akurasi aritmatika dari posting di buku besar.

Baca juga: Jangan Sampai Salah, Ini Bedanya Faktur dengan Kwitansi

Tujuan dan Fungsi Trial Balance

Penyusunan neraca saldo membantu dalam mengembangkan laporan keuangan. Aset dan kewajiban menemukan tempat mereka di neraca.

Pendapatan dan pengeluaran muncul di akun laba rugi. Berdasarkan semua akun ini, persiapan akun penutupan akan dilakukan. 

Selain itu, trial balance mempunyai beberapa fungsi khusus bagi bisnis, di antaranya adalah:

• Neraca saldo dalam akuntansi  mencatat semua buku besar, termasuk buku kas.
• Tidak merupakan bagian dari Sistem Akuntansi Double-entry. Ini hanya berfungsi sebagai referensi.
• Neraca saldo dapat disiapkan kapan saja – mingguan, bulanan, triwulanan, dan akhir tahun.
• Ini berfungsi sebagai alat vital untuk memverifikasi akurasi aritmatika pembukuan bisnis.
• Trial balance membentuk titik penghubung antara Akun Laba Rugi dan Neraca.
• Neraca saldo tidak memberikan bukti konklusif dari tidak adanya kesalahan. Kesalahan seperti kesalahan prinsipal mungkin masih ada.

Baca juga: Teori Akuntansi: Pengertian, Prinsip, Manfaatnya

Jenis-jenis Trial Balance

Trial balance atau neraca saldo yang dicetak pertama kali disebut neraca saldo yang belum disesuaikan. Ketika masalah ditemukan, tim akuntansi mengoreksi kesalahan dan membuat penyesuaian pada laporan, yang sekarang dikenal sebagai neraca saldo yang disesuaikan.

Neraca saldo yang disesuaikan biasanya disimpan dalam buku akhir bulan. Setelah periode akuntansi ditutup, laporan tersebut disebut neraca saldo setelah penutupan. Neraca saldo akhir berisi saldo awal untuk aktivitas akuntansi periode berikutnya.

Tidak yakin apa maksudnya? Telusuri contoh neraca saldo ini untuk melihat bagaimana penyesuaian diterapkan untuk menentukan neraca saldo akhir.

Neraca Saldo Perusahaan XYZ
25 ​​Juni 2015

Neraca Belum Disesuaikan

Neraca saldo yang belum disesuaikan adalah daftar saldo akun buku besar pada akhir periode pelaporan sebelum bisnis membuat entri penyesuaian ke saldo. Ini digunakan sebagai titik awal untuk menganalisis saldo akun, mengoreksi kesalahan, dan membuat entri penyesuaian.

Jika perusahaan Anda membuat laporan keuangan setiap tiga bulan, akuntan Anda akan mencetak neraca saldo yang belum disesuaikan pada akhir setiap kuartal untuk memulai proses pembuatan laporan keuangan.

Pada tabel di atas, neraca saldo yang belum disesuaikan terletak di kolom ketiga (atau kolom angka pertama).

Neraca Saldo Disesuaikan

Neraca percobaan yang disesuaikan mencantumkan saldo akhir di semua akun setelah entri telah disesuaikan untuk kesalahan. Jurnal juga dimodifikasi untuk membawa laporan keuangan sesuai dengan kerangka akuntansi tertentu, seperti Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP) atau Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS).

Setelah semua penyesuaian dilakukan, neraca saldo yang disesuaikan pada dasarnya merangkum daftar semua akun dalam buku besar tanpa menampilkan transaksi terperinci yang terdiri dari saldo akhir.

Neraca saldo yang disesuaikan bukan merupakan bagian dari laporan keuangan. Sebagai gantinya, ini adalah laporan internal yang dapat digunakan akuntan Anda untuk memastikan total semua saldo debet di semua akun sama dengan total semua saldo kredit di semua akun.

Laporan ini juga dapat digunakan untuk menghasilkan laporan keuangan (khususnya, laporan laba rugi dan neraca).

Pada tabel di atas, saldo yang belum disesuaikan untuk semua akun terletak di kolom ketiga dari kiri. Koreksi dan penyesuaian dicatat di kolom keempat, dan saldo bersih gabungan di setiap akun ada di kolom terakhir.

Neraca Saldo Setelah Penutupan

Neraca saldo setelah penutupan mencantumkan semua akun neraca yang berisi saldo bukan nol pada akhir periode pelaporan. Saldo ini digunakan untuk memverifikasi bahwa total semua entri debit sama dengan total semua entri kredit, menghasilkan saldo nol bersih.

Karena akun sementara ini telah ditutup, neraca saldo setelah penutupan tidak mengandung pendapatan, pengeluaran, keuntungan, kerugian, atau ringkasan saldo akun. Jika salah satu dari akun ini muncul di neraca saldo setelah proses penutupan, akun tersebut terkait dengan periode akuntansi berikutnya.

Di bawah ini adalah contoh neraca saldo setelah penutupan. Anda akan melihat itu mencakup empat hal utama:

• Nomor akun
• Nama akun
• Saldo debit akhir
• Saldo kredit akhir

Neraca Saldo Penutupan AMC Corporation
15 April 2014

Baca juga: Pentingnya Invoice Tagihan dan Cara Mudah Membuatnya

Cara Menyusun Trial Balance

Trial Balance paling sering disiapkan pada akhir periode akuntansi. Saldo ini dapat disiapkan baik secara manual atau dengan menggunakan sistem akuntansi di komputer. Berikut ini adalah langkah-langkah yang harus dilakukan saat menyiapkan trial balance untuk bisnis Anda:

1. Menjumlah Saldo Setiap Akun Buku Besar

Sebelum Anda dapat membuat neraca percobaan, Anda perlu menentukan saldo akhir semua akun yang Anda miliki di buku besar Anda. Saldo adalah selisih antara total kredit dan total debit suatu akun. Akun buku besar umum termasuk persediaan, utilitas, pinjaman, sewa dan upah.

2. Siapkan Lembar Kerja Trial Balance

Langkah selanjutnya adalah menyiapkan lembar kerja neraca saldo dengan membuat tiga kolom terpisah. Satu kolom harus merupakan nama setiap akun buku besar dan dua kolom lainnya harus untuk saldo debet dan kredit setiap akun.

3. Isi Lembar Kerja

Isi nama masing-masing akun serta total debit atau kredit setiap akun buku besar untuk periode akuntansi.

4. Jumlahkan Kolom

Setelah mengisi setiap kolom, Anda kemudian perlu menemukan total kolom. Jika buku besar perusahaan Anda benar, total kolom kredit dan debit akan sama.

5. Tutup Trial Balance

Jika kolom debit dan kredit Anda sama satu sama lain, Anda bisa menutup lembar kerja neraca saldo untuk periode akuntansi tersebut. Jika mereka tidak sama satu sama lain, Anda perlu menemukan kesalahan dalam buku besar Anda.

Kesalahan umum yang dapat mengakibatkan kolom kredit dan debit tidak seimbang termasuk jumlah yang salah diposting di buku besar, entri yang dibuat di kolom yang salah dan kesalahan yang dibuat saat memindahkan saldo buku besar ke kolom neraca saldo.

Baca juga: Faktur Adalah: Definisi, Fungsi, Jenis, dan Cara Membuatnya

5 Kesalahan yang Sering Terjadi Saat Menyusun Trial Balance

Neraca saldo mencantumkan semua total akun buku besar umum. Setiap akun harus terdiri dari nomor akun, nama akun, dan saldo akhir debit dan kredit.

Jika jumlah debit sama dengan jumlah kredit, maka neraca saldo dianggap seimbang dan benar secara matematis; namun, banyak potensi kesalahan yang tidak memengaruhi neraca saldo dapat tidak terdeteksi.

Berikut adalah beberapa kesalahan paling umum saat menyiapkan neraca saldo:

Kesalahan Prinsip

Kesalahan ini terjadi ketika entri dibuat ke jenis akun yang salah. Misalnya, jika beban didebit ke akun aset, neraca percobaan tidak akan mendeteksi ini, namun total neraca percobaan mungkin masih sama.

Kesalahan Entri Asli

Ini terjadi ketika transaksi di sisi debit dan kredit salah dimasukkan. Jika pembelian dimasukkan sebagai Rp. 52.000 bukannya Rp. 25.000 di kolom debit dan juga dimasukkan sebagai Rp. 52.000 di kolom kredit yang sesuai, misalnya, neraca saldo akan tetap menunjukkan bahwa kolomnya sama.

Kesalahan pembalikan

Ini adalah saat jumlah yang benar dimasukkan tetapi dimasukkan sebagai kredit, bukan debit, atau sebaliknya. Jika Rp. 50.000 didebit ke satu akun dan dikreditkan ke akun lain (tetapi seharusnya diletakkan dalam urutan yang berlawanan), misalnya, neraca percobaan akan tetap menunjukkan saldo yang sama meskipun ada kesalahan ini.

Kesalahan Penghilangan

Kesalahan penghilangan terjadi ketika Anda lupa memasukkan transaksi dalam entri jurnal. Jika suatu transaksi dihilangkan seluruhnya atau entah bagaimana tidak dicatat, maka tidak akan ada pengaruh pada neraca saldo.

Kesalahan Komisi

Ini terjadi ketika jumlah dimasukkan dengan benar tetapi ke akun yang salah. Misalnya, jika pembayaran dicocokkan dengan akun yang salah, jumlah yang terutang secara teknis akan tetap benar dalam neraca percobaan.

Kini, Anda tak perlu khawatir lagi melakukan kesalahan penyusunan trial balance dengan cara memanfaatkan keberadaan software akuntansi seperti Kledo.

Dengan menggunakan Kledo, proses pencatatan neraca saldo dan laporan keuangan lainnya pun dijamin akurat, tepat, dan tentunya lebih efisien.

Format Trial Balance

Neraca saldo memiliki dua format, yaitu:

1. Format Jurnal: Ini sesuai dengan format jurnal Folio. Di bawah format ini, ada kolom untuk nomor seri, nama rekening, buku besar folio, jumlah debit dan kredit.

2.  Format Buku Besar: Bentuk neraca saldo ini memiliki dua sisi untuk debit dan kredit. Setiap sisi akan memiliki nama buku besar dan jumlah bersih buku besar di kolom jumlah.

Berikut ini contohnya:  

Neraca Saldo

Per 31 Maret 2022

Baca juga: Pengertian Akuntabilitas dalam Bisnis dan Cara Membangunnya

Kesimpulan

Penyusunan trial balance adalah praktik umum sebelum menyiapkan laporan keuangan akhir suatu perusahaan. Hal ini sejalan dengan konsep pembuat dan pemeriksa pengendalian internal.

Penyusunan akun akhir membutuhkan waktu, sehingga manajemen dapat memahami status keuangan perusahaan melalui neraca saldo sampai dibuat. Mereka dapat mengambil keputusan bisnis berdasarkan neraca saldo yang dihasilkan per tanggal.

Dengan demikian, ini merupakan bagian integral dari akuntansi bisnis. Dan dengan menggunakan software akuntansi Kledo, pelaku bisnis bisa mempelajari dan menyusus neraca saldo serta menyusunnya dengan mudah.

Kledo juga dilengkapi dengan 30 fitur laporan keuangan terbaik lainnya yang sangat membantu jalannya bisnis Anda. Misalnya seperti fitur invoice, purchase, manajemen stok persediaan, laporan laba rugi, dan masih banyak fitur terbaik lainnya.

Jadi, tunggu apa lagi? Jika Anda ingin mencoba Kledo secara gratis selama 14 hari Anda bisa mengunjungi link ini.