Apa saja yang masuk cash flow?

KOMPAS.com - Dalam laporan akuntansi, cash flow adalah istilah yang cukup sering ditemui. Prinsip cash flow adalah upaya mencatat semua pemasukan dan pengeluaran.

Di Indonesia, arti cash flow adalah disamakan dengan arus kas. Apa itu cash flow?

Pencatatan cash flow adalah salah satu komponen penting dalam bisnis perusahaan, bahkan bagi pengaturan pemasukan dan pengeluaran dalam konteks pribadi.

Definisi cash flow adalah

Dikutip dari laman Harvard Business School, cash flow adalah saldo bersih uang tunai yang masuk dan keluar pada suatu periode tertentu.

Jenis cash flow

Dalam perusahaan, secara umum ada 3 jenis apa itu cash flow yakni:

1. Cash flow operasi

Ini mengacu pada kas bersih yang dihasilkan dari operasi bisnis normal perusahaan. Dalam perusahaan yang tumbuh dan berkembang secara aktif, arus kas positif diperlukan untuk mempertahankan pertumbuhan bisnis.

2. Cash flow investasi

Ini mengacu pada kas bersih yang dihasilkan dari aktivitas terkait investasi perusahaan, seperti investasi dalam sekuritas, pembelian aset fisik seperti peralatan atau properti, atau penjualan aset. Di perusahaan sehat yang aktif berinvestasi dalam bisnis mereka, angka ini sering kali negatif.

3. Cash flow pembiayaan

Ini mengacu secara khusus pada bagaimana kas bergerak antara perusahaan dan investor, pemilik, atau krediturnya. Ini adalah kas bersih yang dihasilkan untuk membiayai perusahaan dan mungkin termasuk pembayaran hutang, ekuitas, dan dividen.

Laporan arus kas atau cash flow

Sebagaimana sudah disebutkan di atas, cash flow adalah elemen pokok dalam pelaporan keuangan perusahaan. Laporan arus kas atau cash flow adalah salah satu dari 5 jenis laporan keuangan selain neraca, laba rugi, perubahan modal, dan catatan atas laporan keuangan.

Cash flow adalah biasanya dilaporkan dalam laporan dokumen keuangan yang dirancang untuk memberikan analisis terperinci tentang apa yang terjadi pada kas bisnis selama periode waktu tertentu.

Dokumen tersebut menunjukkan area yang berbeda di mana perusahaan menggunakan atau menerima kas dan merekonsiliasi saldo kas awal dan akhir.

Metode pembuatan cash flow

1. Metode langsung

Metode langsung cash flow adalah metode membuat laporan arus kas dengan mengelompokkan kegiatan operasi ke dalam berbagai kategori.

Seperti menggolongkan aktivitas operasional berdasarkan jenis beban seperti beban utang dan bunga, beban penyusutan, beban sewa, beban gaji, dan sebagainya.

2. Metode tidak langsung

Metode tidak langsung cash flow adalah memusatkan perhatian pada perbedaan antara laba bersih dan arus kas dari aktivitas operasi.

Mungkin Anda belum familiar dengan apa itu cash flow ketika pertama kali jadi entrepreneur. Kini saatnya mempelajari lebih dalam tentang arus kas masuk dan keluar pada keuangan bisnis.

Cash flow adalah jumlah uang tunai yang masuk dan keluar dari bisnis perusahaan pada periode tertentu.

Pengeluaran dan pemasukan dalam usaha bisa terjadi setiap saat. Oleh sebab itu, pebisnis harus bisa mencatat cash flow untuk mengevaluasi finansial usaha.

Melalui artikel di bawah ini akan kita bahas serba-serbi cash flow penting untuk Anda ketahui demi kelancaran bisnis jangka panjang.

Daftar Isi

Apa itu cash flow
Fungsi cash flow
Tujuan cash flow
Jenis cash flow perusahaan
- 1. Operating activities
- 2. Investing activities
- 3. Financing activities
Contoh cash flow
- 1. Contoh cash flow bulanan
Cara membuat cash flow
- 1. Tentukan saldo awal
- 2. Hitung kas dari aktivitas operasional
- 3. Hitung kas dari aktivitas investasi
- 4. Hitung kas dari aktivitas pendanaan
- 5. Menghitung saldo akhir
Istilah di dalam cash flow
- 1. Cash flow statement
- 2. Net cash flow
- 3. Terminal cash flow

Apa itu cash flow

Cash flow adalah arus kas masuk atau keluar dari keuangan perusahaan maupun pribadi yang digunakan untuk kebutuhan.

Uang yang masuk ke dalam kas dikenal dengan cash inflow dan uang yang keluar disebut cash outflow.

Corporate Finance Institute juga menjelaskan bahwa cash flow mengacu pada kenaikan dan penurunan jumlah uang yang diterima ataupun digunakan.

Pemasukan yang lebih besar daripada pengeluaran membuat cash flow positif, jika yang terjadi sebaliknya mana cash flow Anda negatif.

Contoh cash flow berdasarkan Harvard Business School yaitu ketika Anda membeli persediaan barang, maka terjadi cash outflow dari kas perusahaan ke supplier.

Sementara jika perusahaan mendapatkan hasil dari penjualan produk atau jasa, maka terjadi cash inflow dari pelanggan ke kas perusahaan.

Tujuan mempelajari cash flow bagi pebisnis yaitu untuk menggambarkan kondisi dan memproyeksikan keuangan apakah menghasilkan cash flow negatif atau positif.

Fungsi cash flow

Sebenarnya, apa fungsi cash flow terhadap keuangan bisnis atau perusahaan? Mengetahui berapa jumlah uang tunai yang Anda miliki atau keluarkan, akan berguna sebagai patokan untuk membuat perencanaan di masa mendatang atau mengambil keputusan.

Sebagai contoh, jika cash flow Anda negatif maka bisa memikirkan cara untuk menekan uang kas keluar, seperti mengurangi beban pengeluaran.

Sebaliknya, apabila cash flow Anda positif perusahaan dapat menggunakan dana tersebut untuk melakukan pengembangan produk atau bisnis.

Di samping itu, laporan arus turut menjadi penilai bagi pemegang saham untuk melihat kondisi keuangan perusahaan sebelum memutuskan berinvestasi.

Jenis aktivitas cash flow sendiri mencakup operating activities, investing activities, dan financing activities.

Tujuan cash flow

Cash flow berarti peningkatan atau penurunan yang terjadi pada arus kas. Tujuannya yaitu untuk membantu pihak internal maupun eksternal mengetahui kondisi keuangan suatu perusahaan.

Bagi pihak internal, cash flow bisa menjadi acuan ketika membuat perencanaan keuangan dan melakukan evaluasi apabila arus kas ternyata negatif.

Keberhasilan bisnis juga bisa Anda ukur melalui seberapa stabil dan baik arus kas perusahaan. Jika hasilnya positif berarti bisnis mendapatkan laba.

Sementara, jika hasil arus kas negatif artinya perusahaan harus mencari tahu apa yang perlu Anda perbaiki agar cash flow meningkat dan stabil.

Nah, bagi pihak eksternal laporan arus kas suatu perusahaan akan membantu mereka memilih perusahaan, sebelum mendanai suatu bisnis.

Jenis cash flow perusahaan

Jenis cash flow secara umum terbagi menjadi 3 yaitu operating activities, investing activities, dan financing activities. Berikut penjelasan detailnya supaya mudah Anda pahami.

1. Operating activities

Arus kas yang berasal dari kegiatan operasional bisnis meliputi pembayaran gaji pegawai, beban sewa tempat dan air, pembayaran piutang bukan bank, hasil penjualan, dan laba bersih perusahaan.

Sebagai contoh cash flow perusahaan developer atau konstruksi mungkin perlu mengeluarkan biaya yang cukup besar untuk membayar gaji pegawai dan pemeliharaan.

Perusahaan harus berusaha menciptakan lebih banyak arus kas masuk daripada cash outflow supaya perusahaan bisa tetap bertahan jangka panjang.

2. Investing activities

Jenis arus keuangan dari kegiatan investasi berasal dari dana yang Anda peroleh melalui pembelian maupun penjualan sekuritas.

Contohnya membeli properti, aset berharga, obligasi, dan peralatan produksi yang bernilai investasi. Aliran kas masuk berasal ketika Anda menjual sekuritas yang Anda miliki.

3. Financing activities

Arus kas yang berasal dari pengurangan dan penambahan modal pendanaan. Kegiatan pendanaan mengacu pada peningkatan modal ekuitas.

Penerimaan kas bisa dari saham biasa, preferen, obligasi, dan berbagai pinjaman jangka pendek maupun jangka panjang.

Arus uang keluar biasanya terjadi ketika pembayaran dividen. pembelian saham kembali dari publik, dan penukaran surat berharga.

Contoh cash flow

Cash flow artinya jumlah uang tunai yang Anda miliki. Ini termasuk pendapatan maupun pengeluaran yang Anda gunakan untuk memenuhi kebutuhan.

Contoh cash flow pengeluaran bisnis meliputi pembayaran gaji pegawai, pemeliharaan tempat usaha, hingga pembayaran listrik.

Sedangkan contoh cash flow pemasukan berasal dari hasil penjualan produk, jasa, atau penjualan saham perusahaan.

Jika belum memahami penjelasan di atas, coba perhatikan contoh cash flow bulanan sederhana untuk memudahkan Anda membuat laporan arus kas keuangan.

1. Contoh cash flow bulanan

Usaha restoran cepat saji

Laporan arus kas

Periode Januari 2022

Arus kas dari aktivitas operasionalKas diterima dari pelangganRp12.000.000Pembayaran kas untuk bebanRp2.000.0000Arus kas bersih dari aktivitas operasionalRp10.000.000Arus kas dari aktivitas investasi Penjualan atau pembelian dari aktiva tetapRp5.000.000Arus kas dari aktivitas pendanaanKas diterima sebagai investasi oleh pemilikRp20.000.000Dikurangi penarikan oleh pemilikRp3.000.000Arus kas bersih dari aktivitas pendanaanRp17.000.000Kenaikan atau penurunan bersih kas dan setara kasRp2.000.000Kas dan setara kas pada awal periodeRp0Kas dan setara kas pada akhir periodeRp2.000.000Contoh tabel cash flow

Cara membuat cash flow

Cash in flow and cash out flow adalah arus keuangan yang berasal dari pendapatan dan pengeluaran.

Prosedur pembuatan laporan arus keuangan ini cukup sederhana seperti contoh di atas. Adapun langkah yang perlu Anda lalui untuk membuat arus kas keuangan sebagai berikut.

1. Tentukan saldo awal

Tahap pertama adalah menentukan saldo awal yang Anda miliki. Tuliskan pemasukkan dan pengeluaran yang terjadi selama periode yang akan Anda hitung.

2. Hitung kas dari aktivitas operasional

Selanjutnya menghitung arus kas dari aktivitas operasional. Di dalamnya termasuk jumlah pendapatan yang sudah Anda hasilkan dari bisnis maupun beban biaya seperti penggajian pegawai atau pembayaran untuk operasional.

3. Hitung kas dari aktivitas investasi

Aktivitas investasi umumnya berasal dari penjualan atau pembelian aset bisa saham, obligasi, hingga properti. Ini juga perlu Anda masukkan ke dalam laporan arus kas.

4. Hitung kas dari aktivitas pendanaan

Menghitung jumlah uang tunai yang berasal dari pendanaan hutang atau ekuitas, termasuk juga bunga yang harus Anda bayarkan.

5. Menghitung saldo akhir

Apabila komponen di atas telah selesai Anda hitung, berikutnya menghitung total saldo akhir. Informasi di sini akan jadi penentu apakah arus kas Anda aman atau mengalami defisit.

Istilah di dalam cash flow

Anda sudah mengetahui pengertian hingga contoh cash flow bulanan. Namun, serba serbi arus kas di bawah ini juga tidak boleh Anda lewatkan.

1. Cash flow statement

Cash flow statement adalah laporan arus keuangan dalam periode tertentu. Biasanya perusahaan membuat laporan ini untuk melihat alokasi uang yang mereka terima dan yang telah dikeluarkan untuk kegiatan operasional.

Hasil laporan arus kas yang stabil dan positif bisa memberikan nilai tambah di hadapan para investor, sehingga tertarik mendanai bisnis untuk berkembang.

2. Net cash flow

Apa itu net cash flow? Ini merupakan arus kas bersih yang dapat Anda gunakan untuk melihat kesehatan finansial perusahaan.

Cara mendapatkan net cash flow adalah mengakumulasikan arus kas keuangan dari kas operasional dengan arus kas dari pendanaan dan investasi.

3. Terminal cash flow

Terminal cash flow adalah arus kas bersih dari pendapatan atau pengeluaran akhir suatu proyek.

Contoh cash flow perusahaan developer atau konstruksi, arus kas terminal terjadi ketika mereka membutuhkan derek dan membelinya untuk menyelesaikan proyek.

Setelah kegiatan selesai, pebisnis memutuskan menjual derek tersebut maka uang dari penjualan ini disebut terminal cash flow.

Setelah memahami pembahasan tentang apa itu cash flow, harapannya Anda bisa mulai membuat laporan arus kas keuangan bisnis dan mengetahui kondisi kesehatan finansial.

Menjalankan bisnis memang tidak mudah. Oleh sebab itu, Anda perlu akses berbagai informasi seputar bisnis untuk membantu mengembangkan usaha, terutama bagi Anda yang pemula. Baca artikel menarik lainnya di Blog MyRobin.